Ettevõtluskonto Eestis 2026. aastal: kellele see sobib ja millal tasub valida FIE või OÜ

Кратко: что нужно знать в 2026. году

Предпринимательский счёт — это упрощённая возможность для физического лица получать предпринимательский доход в Эстонии без обычного бухгалтерского учёта, ежемесячных налоговых деклараций и отдельного налогового учёта.

Предпринимательский счёт может подойти человеку, который:

• оказывает услуги, например услуги няни, помощника по дому, частного преподавателя или садовника;
• оказывает услуги через платформы, например работает курьером по доставке еды, поставщиком услуг совместных поездок или переводчиком;
• продаёт изготовленные им товары или изделия ручной работы, если расходы на материалы или приобретение невелики;
• сдаёт своё имущество в краткосрочную аренду, например автомобиль или недвижимость.

Главное преимущество предпринимательского счёта — простота. Клиент переводит деньги на предпринимательский счёт, банк удерживает сумму налога и перечисляет её в Maksu- ja Tolliamet.

В то же время у предпринимательского счёта есть существенное ограничение: расходы нельзя вычитать. Поэтому он подходит не для каждого вида деятельности.

Как работает предпринимательский счёт

Клиент перечисляет деньги за услугу или товар на предпринимательский счёт. Банк резервирует сумму, соответствующую налогу на предпринимательский доход, и перечисляет её в Maksu- ja Tolliamet.

Оставшаяся сумма остаётся в распоряжении владельца предпринимательского счёта.

В настоящее время предпринимательский счёт можно открыть в LHV Pank. Если человек не является клиентом LHV, сначала необходимо открыть там счёт частного клиента, а затем заключить договор предпринимательского счёта. Открытие и закрытие счёта бесплатны, однако точные условия банковских услуг и возможные комиссии необходимо проверять в действующем прейскуранте банка.

Ставка налога на предпринимательский доход в 2026 году

С 1 января 2026 года ставка налога на предпринимательский доход составляет 22% от суммы, поступившей на предпринимательский счёт.

Если владелец предпринимательского счёта обязан вносить взносы в накопительную пенсию, ставка налога увеличивается на размер его ставки взноса в накопительную пенсию.

Это означает, что в 2026. году налоговая ставка для предпринимательского счёта составляет:

• 22%, если человек не обязан делать взносы во II пенсионную ступень;
• 24%, если ставка взноса в накопительную пенсию составляет 2%;
• 26%, если ставка взноса в накопительную пенсию составляет 4%;
• 28%, если ставка взноса в накопительную пенсию составляет 6%.

Важно: налог рассчитывается со всей поступившей суммы

В случае предпринимательского счёта налогом облагается вся сумма, поступившая на предпринимательский счёт, а не только прибыль.

Это означает, что расходы нельзя вычитать. Налогооблагаемую сумму нельзя уменьшить на стоимость материалов, приобретения товаров, транспорта, аренды, рекламы или иных расходов.

Именно поэтому предпринимательский счёт подходит не для каждого вида деятельности.

Если оказание услуги сопряжено с небольшими расходами или расходов почти нет, предпринимательский счёт может быть удобным решением. Если деятельность сопряжена с прямыми или значительными расходами, целесообразнее вести деятельность как FIE или через OÜ.

Лимит 40 000 € в год

Если суммы, поступившие на предпринимательский счёт, превышают 40 000 € за календарный год, физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве предпринимателя в коммерческом регистре.

Возможные формы, например:

• FIE;
• OÜ.

Кроме того, при превышении этого порога необходимо зарегистрироваться в Maksu- ja Tolliamet в качестве плательщика налога с оборота.

После регистрации предприниматель обязан вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Медицинское страхование через предпринимательский счёт в 2026. году

Предпринимательский счёт может давать право на медицинское страхование, но только при выполнении минимального обязательства по социальному налогу.

В 2026 году месячная ставка социального налога составляет 886 €. Рассчитанное на её основе минимальное обязательство по социальному налогу составляет:

886 € × 33% = 292,38 €

Согласно редакции закона от 2026 года, ставка налога на предпринимательский доход составляет 22%. Доля социального налога в этом налоге составляет 33/57.

Если человек ведёт деятельность только через предпринимательский счёт и у него нет обязанности делать взносы во II пенсионную ступень, на предпринимательский счёт должно поступать приблизительно 2 295,55 € в месяц, чтобы часть налога на предпринимательский доход, относящаяся к социальному налогу, покрывала минимальное обязательство по социальному налогу.

Расчёт:

2 295,55 € × 22% = 505,02 €

Из этой суммы доля социального налога составляет:

505,02 € × 33/57 = 292,38 €

Если выполнено минимальное обязательство по уплате социального налога, человек получает право на медицинское страхование.

Важно также, что вся необходимая сумма социального налога не обязательно должна поступать только через предпринимательский счёт. При выполнении минимального обязательства учитывается также социальный налог, уплаченный на основании обязательственно-правовых договоров.

Когда предпринимательский счёт полезен

Предпринимательский счёт полезен, если деятельность проста и не сопряжена со значительными расходами.

Это может подойти человеку, который:

• оказывает услуги другим частным лицам;
• работает в сфере, где прямые расходы отсутствуют или очень малы;
• продаёт изготовленные им товары с низкими затратами на материалы или приобретение;
• получает доход через платформы;
• хочет, чтобы налоги уплачивались автоматически;
• не нуждается в вычете расходов;
• не хочет вести обычный бухгалтерский учёт.

Примеры подходящих услуг:

• няня;
• помощник по дому;
• частный преподаватель;
• садовник;
• услуга по уборке;
• небольшие ремонтные или строительные услуги, если у самого поставщика услуг не возникает значительных прямых расходов;
• услуги платформ;
• изделия ручной работы и собственного производства с низкой себестоимостью.

Когда предпринимательский счёт невыгоден

Предпринимательский счёт невыгоден, если деятельность связана с прямыми или крупными расходами.

Поскольку налогом облагается вся сумма, поступившая на предпринимательский счёт, а не только прибыль, расходы и затраты нельзя вычесть.

Поэтому предпринимательский счёт может не подойти, если человек:

• покупает товары для перепродажи;
• несёт значительные расходы на материалы;
• платит арендную плату;
• покупает оборудование;
• инвестирует в рекламу;
• несёт транспортные или складские расходы;
• работает в сфере с высокой себестоимостью;
• приближается к годовому лимиту в 40 000 €.

В таких случаях стоит рассмотреть форму FIE или OÜ.

Работа с компаниями: важное налоговое правило

Предпринимательский счёт можно использовать при работе как с частными, так и с юридическими лицами.

Однако при оказании услуги резидентному коммерческому товариществу, некоммерческому объединению, фонду или религиозному объединению необходимо учитывать дополнительное правило: у лица, производящего выплату, может возникнуть дополнительное обязательство по уплате подоходного налога по ставке 22/78.

Цель этого — избежать ситуации, когда обычные трудовые отношения или договор об оказании услуг заменяются выплатами через предпринимательский счёт.

Владелец предпринимательского счёта должен уведомить плательщика о том, что он оказывает услугу через предпринимательский счёт и доход облагается налогом на основании ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadus.

При продаже товара дополнительного обязательства по уплате подоходного налога не возникает.

Чем предпринимательский счёт отличается от FIE и OÜ

Основное различие заключается в расходах, отчётности и форме деятельности.

Предпринимательский счёт

Подходит для простой деятельности с низкими расходами.

Характеристики:

• налог удерживается автоматически;
• ежемесячные отчёты подавать не требуется;
• расходы нельзя вычесть;
• 
  
  2026. в году ставка налога составляет 22%, а для лица, обязанного уплачивать взносы в накопительную пенсию, — 24%, 26% или 28%;
• при поступлениях свыше 40 000 € в год необходимо зарегистрироваться в качестве предпринимателя и плательщика налога с оборота.

Владелец предпринимательского счёта не может быть обязанным по налогу с оборота или действовать в качестве FIE в той же или схожей сфере деятельности.

FIE

FIE sobib inimesele, kes tegutseb iseseisva ettevõtjana ja kellel on ettevõtlusega seotud kulud.

В отличие от предпринимательского счёта, FIE может вычитать связанные с предпринимательской деятельностью расходы в форме E налоговой декларации.

В то же время статус FIE влечёт за собой обязанность вести отчётность и налоговый учёт, а также вносить авансовые платежи по социальному налогу.

OÜ

OÜ sobib tegevuseks äriühingu vormis.

OÜ kaudu saab pidada täiemahulist ettevõtlust, töötada eraisikute, FIE-de ja teiste ettevõtetega, arvestada kulusid, esitada vajalikke deklaratsioone ja majandusaasta aruannet.

2026. В этом году к OÜ, помимо прочего, применяются:

• подоходный налог с юридического лица 22/78;
• налоги на заработную плату, в том числе социальный налог 33%, подоходный налог 22%, взносы по страхованию от безработицы и взносы в накопительную пенсию для присоединившихся лиц;
• отчётность, в том числе TSD, KMD, KMD INF и годовой отчёт о хозяйственной деятельности для коммерческого регистра.

Millal tasub valida FIE või OÜ

FIE või OÜ valimist tasub kaaluda konkreetsete tunnuste põhjal.

Переход может быть логичным, если:

• суммы, поступающие на предпринимательский счёт, приближаются к годовому лимиту в 40 000 €;
• деятельность связана с регулярными или крупными расходами;
• необходимо вычитать расходы;
• деятельность связана с закупкой и перепродажей товаров;
• необходимо вести бухгалтерский и налоговый учёт;
• деятельность становится более постоянной;
• необходимо разделять личные средства и средства, связанные с предпринимательской деятельностью;
• предпринимательский счёт больше не соответствует фактическому масштабу деятельности.

Если речь идет о самостоятельной деятельности одного человека, связанной с предпринимательскими расходами, можно рассмотреть форму FIE.

Если речь идет о развитии бизнеса, работе с разными клиентами, учете расходов, отчетности и росте, обычно рассматривают OÜ.

Резюме

Предпринимательский счёт в Эстонии в 2026 году — удобное решение для простой деятельности: оказания услуг частным лицам, работы через платформы, изготовления изделий ручной работы и собственных товаров с низкими затратами.

Это особенно подходит тем, кому важны простота, автоматическая уплата налогов и отсутствие ежемесячных отчётов.

Однако предпринимательский счёт не подходит для деятельности, связанной с крупными расходами, закупкой товаров для перепродажи, значительными инвестициями или ежегодными поступлениями свыше 40 000 €.

Основное правило простое: если расходов почти нет, предпринимательский счёт может быть удобен. Если расходы есть и деятельность расширяется, стоит рассмотреть FIE или OÜ.

Полезный совет от Easyfind

Если у вас возникнут вопросы о предпринимательском счёте, налогах, выборе FIE или OÜ, стоит обратиться к специалисту.

В Easyfind вы найдёте поставщиков бухгалтерских услуг, которые могут помочь с налогами, отчётностью и выбором подходящей формы предпринимательства:
https://dev.easyfind.ee/listing-category/raamatupidamisteenused/

Бухгалтеры, присоединяйтесь к Easyfind

Если вы предлагаете бухгалтерские услуги или налоговое консультирование, зарегистрируйте свою услугу в Easyfind.

Easyfind поможет вам стать заметнее для тех, кто ищет помощь по вопросам, связанным с предпринимательским счётом, FIE, OÜ, налогами или отчётностью.

Источники

• Riigi Teataja: Закон об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода, редакция вступает в силу 01.01.2026.
• Maksu- ja Tolliamet: Entrepreneur account.
• Maksu- ja Tolliamet: Tax rates 2026.